Чеки должны быть правильными. Но что это значит? Что именно Федеральная налоговая служба вкладывает в понятие «правильности» применительно к кассовым чекам?
На самом деле вполне конкретные вещи. В данном случае «правильность» — это не абстрактное понятие, а математически точный, выверенный стандарт, по которому должны формироваться фискальные документы. Проверка «правильности» чека — это и есть форматно логический контроль, или ФЛК.
В чем суть ФЛК
Каждый фискальный документ, прежде чем отправиться в хранилище ФНС, проходит автоматизированную проверку на соответствие требованиям 54-ФЗ. Процесс этой проверки называется форматно-логическим контролем.
В ходе такой проверки выявляются ошибки, нарушающие логическую связность тех сведений, которые должен нести в себе чек.
Ошибки в формировании чеков описаны в протоколах информационного обмена между техническими средствами ОФД и автоматизированной информационной системой ФНС России.
Среди этих ошибок:
— отсутствие обязательных реквизитов;
— лишние теги, противоречащие структуре чека;
— несоответствия во взаимосвязанных реквизитах;
— ошибки регистрации ККТ;
— прочие противоречия и неточности.
Обращайте особенное внимание на следующие пункты, важные для корректного формирования фискального документа:
Вопросы регистрации и перерегистрации кассы и фискального накопителя
Есть четкий порядок постановки контрольно-кассовой техники на учет, ее снятия с учета и перерегистрации. Не пренебрегайте правилами. Они описаны в Федеральном законе № 54.
Если правила регистрации были нарушены (касса не до конца ее прошла, либо срок работы фискального накопителя истек), налоговая инспекция вправе в одностороннем порядке снять с учета конкретный экземпляр контрольно-кассовой техники. Ну, а пользоваться незарегистрированной или снятой с учета кассой нельзя — это серьезное нарушение требований 54-ФЗ.
Так что, будьте внимательны при регистрации или перерегистрации кассового оборудования. Прежде чем работать на новой кассе, убедитесь, что процедура ее постановки на учет в налоговой полностью завершена.
Дата и время в чеке
Это суперважный для Федеральной налоговой службы реквизит. Тщательно следите за его верностью. День и точное время осуществления расчета должны указываться в каждом фискальном документе — этого требует пункт 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ.
Согласно приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@, допускается лишь пятиминутное отклонение от точного значения в указании времени расчета.
Продажа совершена в 11.57? В чеке можно написать — 12.00. А вот 12.04 — уже нельзя.
При этом время создания кассового чека нужно указывать «местное» — соответствующее часовому поясу той географической точки, где расположена сформировавшая чек онлайн-касса. Речь, проще говоря, о фактическом адресе, по которому ККТ зарегистрирована.
Время в чеке всегда следует указывать именно по адресу расчета, даже если покупатель находится в другом часовом поясе, а покупку сделал, например, через интернет. Допустим, москвич Артем решил провести выходные в Самаре и оплатил аренду апартаментов за два дня. В чеке, который он получит, должно стоять самарское время, то есть соответствующее той часовой зоне, в которой физически находится выбившая чек касса.
Ошибки в других обязательных реквизитах
«Адрес расчетов» — еще один важный тег. В нем указывается фактическое местонахождение кассы. Если это физическая касса, и расчеты производятся в точке розничной торговли, то нужно верно отобразить в данном реквизите адрес организации, которой принадлежит ККТ. Если касса в облаке, то в этом теге достаточно указать адрес сайта компании.
Реквизит «Наименование предмета расчета» должен присутствовать во всех чеках, кроме тех, что описывают авансовые оплаты. В них этот тег указывается лишь в том случае, если клиент вносит аванс за конкретные услуги или товары. Если конкретики нет (еще не понятен или неизвестен окончательный перечень услуг), то и наименование услуги указывать не нужно.
«Мера количества предмета расчета» — один из тегов, на которые ФНС обращает пристальное внимание. Не забывайте, что «количество» не только должно указываться для каждой позиции в чеке, но и выражаться в правильных единицах — киловатт-час, литр, штука и пр.
«Цена за единицу предмета расчета» — отсутствие этого тега квалифицируется налоговой службой как крайне серьезный недочет.
Сведения об НДС. В чеке их нет, либо они неверно представлены? Это грубейшая ошибка.
Обязательно указывайте корректную ставку налога на добавленную стоимость.
Кроме того, целый ряд позиций нужно обозначить правильно, чтобы исчислить сумму НДС. Не забывайте, что в фискальном документе должны быть данные о платежном агенте (если чек сформирован агентом) и ИНН поставщиков (если есть поставщики).
Непредоставление необходимых сведений или предоставление неправильных ведет к серьезному искажению финансовой картины. У налоговой инспекции в такой ситуации вполне могут возникнуть вопросы к вашей компании.
✅Вы узнате, как избежать риска налоговых проверок по ККТ, если пройдете наши онлайн-курсы, адресованные бухгалтерам, финансовым директорам и собственникам организаций. Выбирайте подходящий для вас курс и записывайтесь!
Что случается с чеками после прохождения ФЛК?
Чеки правильные, соответствующие требованиям 54-ФЗ, отправляются в основной шлюз принятых налоговой службой фискальных документов. Документ может быть принят Федеральной налоговой службой даже в случае некритической логической ошибки, не создающей просторечий в данных реквизитов.
А вот чеки, в которых при форматно-логическом контроле были обнаружены серьезные ошибки, искажающие картину реального расчета, уходят в спецхранилище — «на карантин». Они изолируются от корректных фискальных документов до тех пор, пока ошибки в обязательных реквизитах не будут устранены.
В свою очередь карантин для чеков имеет два формата — мягкий и жесткий. Но это уже другая история, о которой мы писали в этой статье.
