В этой статье мы рассмотрим основные аспекты, связанные с бухгалтерским счетом 62, его назначение, структуру и особенности ведения учета, а также расскажем о том, как сверять операции по этому счету с кассовыми чеками.
Фискальные документы уже давно стали для ФНС эффективным инструментом проверки — по ним налоговики определяют корректность исчисления налогов. Расхождения между сведениями деклараций и данными контрольно-кассовой техники сигнализируют о том, что с расчетом НДС или налога на прибыль у компании не все в порядке.
А можно ли отчитаться перед налоговой без ошибок? Можно, если вы на регулярной основе сверяете выручку по онлайн-кассе с выручкой в бухгалтерской системе.
Есть несколько счетов, с которыми следует периодически сверяться, чтобы не допускать расхождений. Это бухгалтерские счета 50, 51, 57, 62, 76, 90.
Сегодня мы подробнее поговорим о счете 62.
Он относится к группе расчетных счетов и используется для учета обязательств предприятия перед покупателями и заказчиками, также на 62-м отражаются расчеты с контрагентами: продажи товаров, услуг, работ, оплаты и предоплаты клиентов.
Это активно-пассивный счет, то есть по окончании периода он может иметь как дебетовое, так и кредитовое сальдо, отражающееся в активе и пассиве баланса. Фактически 62-й счет показывает долги клиентов перед компанией и долги компании перед клиентами. Сальдо дебетовое — значит, клиент должен компании. Сальдо кредитовое — значит, компания должна клиенту.
Назначение счета 62
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» служит для учета всех операций, связанных с продажей товаров, выполнением работ и оказанием услуг. На данном счете отражаются:
✔️Дебиторская задолженность покупателей за товары и услуги.
✔️Расчеты по авансам, полученным от покупателей.
✔️Возвраты товаров от покупателей.
✔️Учет скидок и прочих корректировок по расчетам с клиентами.
Основные проводки
Расчеты с контрагентами по счету 62 формируются из следующих наиболее часто встречающихся проводок:
✔️Дебет 62.01 Кредит 90.01 — товар для контрагента отгружен.
✔️Дебет 51 Кредит 62.02 — поступление аванса от контрагента.
✔️Дебет 62.02 Кредит 62.01 — зачтена ранее внесенная клиентом предоплата.
✔️Дебет 60 Кредит 62 — зачтен долг контрагента в счет кредиторской задолженности перед ним.
✔️Дебет 62.02 Кредит 51 — возвращен аванс контрагенту.
При взаиморасчетах с контрагентами используются первичные документы: счета-фактуры, накладные, акты, чеки товарные и кассовые.
Структура счета 62
Счет 62 имеет несколько субсчетов, которые помогают более детально организовать учет:
✔️ 62.1 – Расчеты с покупателями: используется для учета задолженности по проданным товарам или услугам.
✔️62.2 – Расчеты по авансам: отражает суммы, полученные от покупателей в виде авансов.
✔️ 62.3 — Расчеты по возвратам: учитывает возвраты товаров от покупателей.
При этом для того чтобы максимально детализировать данные о расчетах, компания может открывать фактически любые субсчета к 62 счету.
Ведение учета
Ведение учета по счету 62 требует внимательности и точности, так как ошибки могут привести к финансовым потерям. Основные операции, которые отражаются на счете 62, включают:
✔️Отражение продажи: при реализации товара или услуги дебетуется счет 62 на сумму задолженности покупателя, а кредитуется соответствующий счет доходов.
✔️Получение оплаты: при поступлении денежных средств от покупателя счет 62 кредитуется, а счет расчетов с банком или касса дебетуется.
✔️ Возврат товаров: в случае возврата товара от покупателя производится проводка, отражающая уменьшение дебиторской задолженности.
Бухгалтерский счет 62 играет ключевую роль в финансовом учете любого предприятия, так как позволяет отслеживать расчеты с покупателями и контролировать дебиторскую задолженность. Правильное ведение учета на этом счете способствует улучшению финансового состояния компании, повышению ее ликвидности и укреплению отношений с клиентами.
Важно помнить, что четкая организация учета и регулярный анализ расчетов с покупателями обеспечивает стабильное развитие бизнеса и помогает предотвратить возможные финансовые риски и штрафы за нарушения налогового законодательства.
✅ Расхождения в налоговой декларации и данных онлайн-кассы — наиболее частная причина налоговой проверки. Вы детально узнаете, как делать сверки, если пройдете наши онлайн-курсы. Спешите записаться и получить много полезной информации!
Кассовые операции и счет 62
Итак, для того чтобы сдать налоговую отчетность без ошибок, нужно на постоянной основе сверять сведения вашей бухгалтерской системы с данными вашей контрольно-кассовой техники.
Суммы по каким операциям, отраженным в ваших фискальных документах, вы будете сверять по счету 62?
Начнем с того, в счете 62 мы можем видеть, какие контрагенты относятся к юридическим лицам, а какие к физическим, этот счет рассказывает нам о расчетах в разрезе каждого контрагента и каждого договора. То есть здесь мы можем легко отделить «юриков» от «физиков», и это важно, так как кассовые чеки в общем случае формируются именно для физлиц.
По счету 62, в котором отражается выручка, поступившая от контрагентов, относящихся к физическим лицам, можно посмотреть реализацию компании — сверить суммы из данных учета с суммами по кассовым чекам за нужный вам период.
Авансовые платежи и зачеты авансов — это тоже группа 62-х счетов. Открывающиеся к счету 62 субсчета ( 62.01 и 62.02 ) как раз и описывают авансы и их зачеты. Счет 62 используется для проверки сумм авансов, а также НДС.
Сверка кассовых чеков со счетом 62 (расчеты с покупателями и заказчиками) — важный процесс для учета и контроля финансов. Вот основные шаги, которые помогут вам в этом:
1. Сбор документов: Соберите все кассовые чеки и счета, относящиеся к одному отчетному периоду.
2. Проверка данных: Убедитесь, что в кассовых чеках указаны все необходимые данные, такие как дата, сумма, наименование товаров или услуг, а также информация о продавце.
3. Сравнение сумм: Сравните суммы, указанные в кассовых чеках, с соответствующими записями на счете 62. Убедитесь, что все продажи, отраженные в чеках, есть в бухгалтерском учете.
4. Проверка соответствия: Проверьте, чтобы каждый чек соответствовал конкретной записи на счетах. Если чек относится к определенной продаже, его сумма должна совпадать с суммой, указанной в соответствующем счете.
5. Исправление ошибок: Если вы обнаружили несоответствия, выясните причины. Это могут быть ошибки в учете, пропущенные чеки или неверные суммы.
6. Документирование: Все найденные расхождения и исправления документируйте, чтобы иметь возможность вести корректный учет и объяснить возможные вопросы в будущем.
7. Регулярная сверка: Проводите сверку кассовых чеков и счета 62 регулярно, чтобы избежать накопления ошибок и упущений.
Следование этим шагам поможет вам поддерживать точный учет и контроль за финансовыми операциями вашей организации.
