При уменьшении числа выездных проверок, отчеты ФНС показывают, что налоговый контроль лишь усиливается. Как и почему? Рассмотрим, каким образом выездные проверки влияют на бизнес, и к чему ведет усиление контроля со стороны налоговой.
Выездная проверка — крайне болезненное для бизнеса событие. По статистике, для большого числа компаний подобные проверки оканчиваются настолько серьезными санкциями и штрафами, что бизнес просто не имеет шансов выжить.
Вероятность банкротства достаточно велика, и самый неприятный риск заключается в том, что именно для генерального директора (собственника) довольно часто наступает субсидиарная ответственность. В этом случае руководителю приходится закрывать долги своего бизнеса из личных финансов.
Судя по отчетам Счетной палаты РФ, в прошлом, 2024 году, количество банкротств вследствие выездных проверок Федеральной налоговой службы возросло более чем на 20%. Кроме того, более чем в два с половиной раза (по сравнению с 2023 годом) увеличилось число начисленных штрафов и пенни. Суммы начислений по субсидиарной ответственности также выросли.
Однако при всем при этом в последние годы мы наблюдаем стойкую тенденцию к сокращению выездных налоговых проверок.
Почему число ВНП значительно снизилось?
О снижении выездных проверок четко свидетельствует статистика. Десять лет назад, в 2015-м, контролирующие органы провели 26,1 тыс. выездных проверок организаций. В 2024-м таких проверок было менее 3,5 тыс. Цифры показательные, они говорят сами за себя.
Все прошлое десятилетие — с 2015 по 2025 гг. — мы наблюдали поступательное и неуклонное снижение числа выездных налоговых мероприятий. Исключением, пожалуй, стал лишь 2022 год. Тогда случился аномально высокий всплеск числа проверок с выездом: их было проведено 9 388 (рост почти на 30% в сравнении с показателями 2021 г.). Впрочем, уже в 2023-м «налоговый ажиотаж» схлынул, и тенденция к снижению уверенно продолжилась: количество ВНП в 2023-м упало почти в два раза — менее 10 тысяч выездов в организации.
В 2025-м эту тенденцию мы, судя по всему, продолжим наблюдать.
Но есть один нюанс. Суммы налоговых доначислений лишь растут. По большей части за счет обычных камеральных проверок.
В последние годы фокус в работе ФНС сместился с выездных проверок на администрирование рисков за счет аналитической работы, эффективно проводимой с помощью специализированных автоматических систем по контролю налоговых начислений. В этой цепочке «предпроверочного» анализа, в ходе которого контролирующие органы фактически выбирают «жертв» для выездной проверки, важное значение имеет и аналитика данных контрольно-кассовой техники.
Сведения деклараций компаний-налогоплательщиков сравниваются со сведениями их онлайн-касс, и если автоматизированные системы ФНС обнаруживают триггерные сигналы (расхождения в финансовых показателях) — это звоночек для налоговиков: организацию начинают проверять тщательней и с выездной проверкой приходят, уже понимая, что у компании проблемы, и в каких именно «узких местах».
В организацию приходит требование от налоговой. Ответственные лица приглашаются на беседу, по результатам которой чаще всего в налоговую декларацию вносятся изменения (в соответствии с требованиями налогового органа), и компания добровольно уплачивает в бюджет недостающие суммы налогов.
Статистика последних лет показывает, что именно результаты контрольно-аналитической работы Федеральной налоговой службы приносят свыше половины поступлений в бюджет — причем все это доплаты, совершенные налогоплательщиками в добровольном порядке.
Особенно это касается налога на добавленную стоимость, на администрировании которого в последнее время сосредоточено внимание налоговой службы.
Почему бизнес допускает ошибки в налоговых отчетах?
Очень часто ошибки возникают не потому что организация сознательно решила скрыть свою прибыль от налоговой службы, а потому что бухгалтерия вовремя не отреагировала на внесенные в налоговое законодательство поправки, не учла появление обновленных форм, неправильно что-то заполнила.
Если у компании в декларациях присутствуют недочеты (а допускают их многие, судя по грандиозным суммам доначислений — по результатам за прошедший год государственный бюджет за счет одних только налоговых доплат пополнился на 310 млрд рублей), если используется онлайн-касса, функционал которой не соответсвует задачам бизнеса, и при формировании чеков совершаются ошибки, то такая компания — очевидный претендент на проверку.
✅ Хотите понимать, как ИФНС выбирает организации для проверок? Пройдите наши онлайн-курсы для собственников, финансовых директоров и бухгалтеров компаний. Вы узнаете, как снизить риски налоговой проверки, формировать всегда корректные кассовые чеки, и по каким параметрам сверять показатели учета и ККТ. Запись на курсы открыта!
Налоги — один из главный источников пополнения госбюджета. И на фоне «дефицитности» последнего мы наблюдает усиление контролирующих мероприятий со стороны ФНС — в основном за счет аналитической работы по налоговому администрированию.
Но не только. Дело в том, что при очевидной тенденции к снижению выездных проверок мы наблюдает еще один яркий тренд — эффективность выездных мероприятий растет. Согласно отчетам ФНС, за последние два года доначислениями завершилось большинство ВНП. Число организаций, которым пришлось доплатить налоги по итогам проверки, приближается к ста процентам.
Как мы уже упомянули, в 2024 году ФНС провела менее 3,5 тысячи выездных проверок, по результатам которых налогов было доначислено около 230 млрд рублей. При этом камеральных проверок было проведено около 40 миллионов, и по их итогам компании доплатили более 80 млрд рублей. Сравним эти показатели и сделаем выводы.
Об усилении налогового контроля говорит тот факт, что общая сумма налоговых доначислений год от года растет. И это, безусловно, оказывает влияние на бизнес, особенно малый и средний, для которого дополнительные налоговые выплаты являются серьезной нагрузкой — рентабельность снижается, оборотные средства уменьшаются.
На собираемости каких налогов сосредоточено сегодня основное внимание ФНС?
На фоне увеличения в 2025 году налога на прибыль, высокой ключевой ставки и общего сокращения прибыли бизнеса собственникам, финансовым директорам и бухгалтерам следует быть особенно внимательными, чтобы сохранить финансы компании и снизить риски серьезных налоговых доначислений.
Нужно иметь в виду, что сегодня ФНС чаще всего устраивает выездные проверки по поводу конкретного налога — чаще всего это НДС. Не менее пристально следит налоговая инспекция и за администрированием налога на прибыль.
Особенно важно сверять показатели вашего учета с данными вашей контрольно-кассовой техники. Именно расхождения в этих источниках сигнализирует контролирующим органам о том, что хозяйственную деятельность компании следует изучить тщательней.
Значительно облегчит процесс сверки данных бухучета и электронной отчетности по ККТ профессиональная касса с достаточным для нужд бизнеса функционалом и полностью автоматическим расчетом по чеку.
Стремитесь к исключению ошибок и следите за изменениями в законодательстве, чтобы избежать налоговых проверок, которые в большинстве случаев оканчиваются, увы, огромными доначислениями.
Подписывайтесь на нашу полезную рассылку в Telegram!