Изменения в 54 ФЗ в 2025 году: к чему готовиться бизнесу

Уже сегодня ясно, какие именно законодательные изменения точно принесет нам приближающийся 2025 год. Помимо введения прогрессивной шкалы налогообложения, нас ожидает и ряд новшеств в области применения онлайн-касс. Рассмотрим изменения, внесенные в Федеральный закон № 54, подробнее.

Оплаты через СБП с 2025 года законодательно будут приравнены к расчетам с предъявлением банковской карты, что означает необходимость отправлять покупателю электронный чек в момент оплаты (а бумажный предоставлять только по требованию).

Это не значит, что до внесения поправок быстрые платежи не требовалось фискализировать. Все, кто принимал средства через сервис СБП, и так обязаны были использовать онлайн-кассу и выдавать чеки — просто ранее в 54 ФЗ не было четкой формулировки по этому поводу, и бизнес руководствовался письмами Минфина о том, что система быстрых платежей — это безналичный способ расчета, следовательно требует применения контрольно-кассовой техники.

Теперь же в законе будет черным по белому прописано: «Действие положений настоящего Федерального закона об обязанности пользователя применять контрольно-кассовую технику при осуществлении расчетов в безналичном порядке с предъявлением электронного средства платежа распространяется в том числе на расчеты путем перевода денежных средств с использованием сервиса быстрых платежей платежной системы Банка России, включая расчеты с применением автоматического устройства для расчетов» (ФЗ 274 от 08.08.2024 «О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" и статью 76 Федерального закона «Об образовании в Российской Федерации»).

Законодатели наконец сократили вдвое сроки получения корточки регистрации контрольно-кассового оборудования — до пяти рабочих дней. А главное — расширили возможности получения самой регистрации.

В 2025 году юридические лица и ИП смогут регистрировать онлайн-кассы через «Госуслуги», через сайты производителей контрольно-кассовой техники, а также через через оператора фискальных данных. Прежние способы регистрации останутся и будут иметь такую же силу.

Процесс перерегистрации тоже будет упрощен: при замене фискального накопителя больше не придется отправлять в налоговую службу заявление — только отчет об изменении параметров регистрации, сформированной самой онлайн-кассой. Кроме того, будет добавлена удобная возможность выслать этот отчет через ОФД.

Для новых моделей фискальных накопителей с 2025 года вводится еще одна экспертная проверка, проводить которую будут соответствующие экспертные организации. Фактически речь идет о том, что фискальные накопители новых моделей будут подвергаться экспертизе по тому же принципу, что и новые модели контрольно-кассовой техники.

Даже если мораторий на плановые проверки будет продлен и в 2025 году, остаются проверки внеплановые. И к ним лучше отнестись серьезно.

Налоговые органы вправе начать проверку, если в отношении компании поступают жалобы клиентов, либо по решению прокуратуры. Есть и еще один повод инициировать внеплановую проверку — анализ данных самой онлайн-кассы. Если при сборе сведений налоговая обнаруживает так называемые «индикаторы риска», свидетельствующие о возможных нарушениях со стороны пользователя ККТ, инспектор вполне может нагрянуть с проверкой.

Напомним, что к «индикаторам риска» ФНС относит следующие моменты:

✔️В течение двух месяцев с вашей онлайн-кассы в налоговую не поступают данные.

✔️Доля фискальных документов с признаком «Возврат прихода» у вас более 30% от общего массива кассовых чеков.

✔️В течение календарного месяца доля сформированных вашей онлайн-кассой чеков коррекции составляет 30% и более от всего массива фискальных документов.

Следующий момент, который не даст бизнесу возможность расслабиться, — расширение полномочий контролирующих органов при проверке онлайн-касс. В 2025 году ФНС в одностороннем порядке сможет снять с учета вашу контрольно-кассовую технику, если вы не предоставите к ней доступ проверяющему сотруднику налоговой инспекции.

✅Чтобы избежать неприятных последствий налоговой проверки по онлайн-кассе, смотрите наш бесплатный вебинар.

В следующем году у предпринимателей появится возможность высылать своим клиентам электронные версии чеков через приложение «Мои чеки онлайн». Условие лишь одно — согласие клиента на это. Не отменяются и все остальные способы отправки покупателям кассового чека онлайн — через e-mail, SMS и пр.

В следующем году к перечню счастливчиков, которые не обязаны применять контрольно-кассовую технику при расчетах с физическими лицами, добавятся индивидуальные предприниматели, занятые в образовательной сфере и в сфере физкультуры и спорта. Но только при условии, что данные виды деятельности являются основными для них, и при наличии лицензии.

С 2025 года предприниматели, ведущие торговлю на рынках и ярмарках, будут обязаны использовать контрольно-кассовую технику.

Важный момент: выбрать, купить и зарегистрировать онлайн-кассу им придется до 1 марта следующего года. С 1 марта начать ее использовать. И только с января 2026-го предприниматели, торгующие на рынках, должны будут вносить в чек и передавать в ФНС реквизиты о наименовании реализованного товара и его объемах.

Несколько месяцев отсрочки получат только сельскохозяйственные кооперативы — их обяжут использовать онлайн-кассу не с марта, а с сентября 2025 года.

Не применять, как и прежде, контрольно-кассовую технику будут вправе лишь те предприниматели, что используют режим ЕСХН и ведут торговлю не более чем в трех торговых точках совокупной площадью менее 15 квадратных метров.

С весны 2025 года вступят в силу новые правила расчета с клиентами для предприятия общественного питания. Бумажные чеки посетителям им придется выдавать до получения оплаты. То есть сначала кассовый чек — в момент, когда клиент попросил о расчете, — и только потом оплата по чеку.

Мы перечислили главные изменения в области применения онлайн-касс и работы с чеками. Все они вступят в силу уже в 2025 году. Ну а чтобы не пропустить ничего нового, подписывайтесь на наш канал!

+7 (495) 109-17-15