Мы продолжаем рассказывать о первоочередных задачах, которые стоят перед главным бухгалтером, приступающим к работе в новой компании. Тема сегодняшней нашей статьи — отчетность.
Почему так важно проверить, сдал ли ваш предшественник отчетность в полном объеме? Ошибки в налоговых декларациях, не сданные в срок отчеты и прочие промахи — это проблемы не только компании, но и ответственных должностных лиц.
Возможно, вы всего лишь второй день на работе и еще до конца не разобрались в ворохе накопившихся документов, дел и вопросов, но вам с самого начала нужно помнить, что в случае возникновения у контролирующих органов вопросов к компании по учету предыдущих периодов, ответственность, скорее всего, ляжет на вас как на действующего главного бухгалтера.
К сожалению, это подтверждает и обширная судебная практика — не всегда, но довольно часто судьи склонны на действующего главного бухгалтера возлагать вину за ошибки его предшественника.
Основная задача при смене главбуха — плавная передача дел, гарантирующая сохранение операционной стабильности. В некоторых компаниях утвержден регламент передачи полномочий и полного перечня документов от прежнего главбуха новому. Но куда более распространенная история — отсутствие подобного регламента. Тогда и возникает ситуация хаоса, когда первичку, подлежащую архивному хранению, декларации, высланные в налоговую, отчеты, отправленные ФСР, и многое другое новому специалисту приходится «выскребать по сусекам» — общаясь с коллегами из разных подразделений компании, просматривая архивы и часами изучая «1С-Отчетность».
Тем не менее ревизию учета за прошлые периоды сделать необходимо, если нет желания внезапно столкнуться с «сюрпризами» в виде не сданных деклараций или грубых ошибок при оформлении отчетности.
Чек-лист по проверке отчетности
Точный перечень отчетов зависит от организационно-правовой формы компании и от того, какую систему налогообложения она использует. Проверить предстоит несколько групп отчетов: налоговых, бухгалтерских, отчетов за сотрудников и статистических.
Отчетность индивидуальных предпринимателей на УСН
Что сдается в налоговую:
✔️Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения — ежегодно.
✔️Расчет по страховым взносам — раз в квартал.
✔️Персонифицированные сведения о сотрудниках — раз в месяц.
✔️Расчеты по форме 6-НДФЛ (если есть сотрудники) — раз в квартал.
Персонифицированная отчетность ЕФС-1 в ФСР:
✔️Раздел 2 «Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» — ежеквартально.
✔️Подраздел 1.1 «Сведения о трудовой деятельности», сдается, если в компании происходили кадровые события — ежемесячно.
✔️Подраздел 1. 2 «Назначение выплат по ОСС» — ежегодно.
✔️Подраздел 3 «Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя» — ежеквартально.
✔️Отчет за год — сдается, соответственно, ежегодно.
Что сдается в Росстат:
Форма 1-ИП (статистический отчет для исследования малого и среднего бизнеса, его сдают индивидуальные предприниматели, попавшие в выборочное исследование) — раз в пять лет.
Чтобы узнать, должны ли вы в чем-либо еще отчитаться перед Росстатом, откройте его официальный сайт и найдите данные о своей компании по ИНН.
Отчетность для организаций на ОСНО
Что сдается в налоговую:
✔️Декларация 3-НДФЛ — ежегодно.
✔️Ежеквартальные декларации по НДС.
✔️Годовые декларации по НДС.
Отчетность в ФСР и Росстат:
✔️Она такая же, как и для организаций на упрощенной системе налогообложения.
Отчетность для ООО
Что сдается в налоговую:
✔️Декларация по УСН (если компания на «упрощенке»)— ежегодно.
✔️Декларация по налогу на прибыль (если компания применяет основную систему налогообложения) — ежемесячно или ежеквартально, в зависимости от того, по фактической или расчетной прибыли уплачиваются авансовые платежи.
✔️Декларации годовые для всех налоговых режимов по умолчанию сдаются по итогам каждого года.
✔️Декларация по НДС — раз в квартал.
✔️Декларация по налогу на имущество — раз в год.
✔️Ежегодная бухгалтерская отчетность — раз в год.
✔️Форма 6-НДФЛ за сотрудников — раз в квартал.
✔️Расчет по страховым взносам (РВС) — раз в квартал.
✔️Персонифицированные сведения о персонале компании – раз в месяц.
Что сдается в Социальный фонд:
✔️ЕФС-1 (трудовая деятельность) — сдается раз в месяц, если в компании происходили кадровые события: кого-то принимали в штат, кого-то увольняли и т.п.
✔️ЕФС-2 ( взносы на травматизм) — сдается раз в квартал.
✔️ЕФС-1 (стаж, льготный стаж) — сдается раз в год.
Отчетность для Росстата:
✔️Здесь все так же — зайдите на сайт ведомства, вбейте ИНН своей компании и посмотрите, должна ли была компания сдать какие-либо статистические отчеты.
Общества с ограниченной ответственностью могут дополнительно сдавать следующую отчетность, зависающую от вида их деятельности:
✔️Декларация по водному налогу — ежеквартально.
✔️Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду — ежегодно.
✔️Декларация на добычу полезных ископаемых — ежемесячно.
✔️Расчет регулярных платежей за пользование недрами — ежеквартально;
✔️Отчет об использовании сумм страховых взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний — ежемесячно.
✔️Расчет сумм утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств и прицепов (в случае если этот сбор уплачивается).
✔️Расчет суммы утилизационного сбора в отношении самоходных машин и прицепов (в случае если этот сбор уплачивается).
✔️Некоторые другие виды отчетности.
Если вам не нужны штрафы
Несвоевременная сдача налоговых деклараций грозит наложением штрафа в размере пяти процентов не уплаченной в установленным порядке суммы налога, подлежащей уплате. Штраф при этом, согласно Налоговому кодексу РФ, не должен превышать 30% от суммы налога, который не уплатили в срок, но и не может быть меньше 1000 рублей.
Ответственное лицо тоже может быть привлечено к ответственности. Бухгалтеру могут вынести предупреждение или сразу выписать штраф от 300 до 500 рублей.
Наложить штраф может и СФР за несоблюдение сроков сдачи сведений для индивидуального учета. За это к страхователю применяются финансовые санкции в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица.
Избежать штрафов и объяснений с инспектором ИФНС поможет полная ревизия отчетности. Убедитесь, что прежний главбух сдал все что нужно за предыдущие периоды — и в налоговую инспекцию, и во внебюджетные фонды. Самое пристальное внимание уделите изучению документов за те периоды, по которым только еще предстоит камеральная проверка.
✅Избежать риска налоговой проверки помогут и наши онлайн-курсы, на которых мы рассказываем все самое важное о последних изменениях налогового законодательства. Поспешите выбрать подходящий для вас курс — запись открыта!
Также читайте по теме: Как документально подтвердить факт передачи дел и бумаг?
