Льготы по налогу на добавленную стоимость — это законные налоговые преимущества для определенных категорий бизнеса. Когда мы говорим «льгота», то, как правило, имеем в виду либо освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость, либо возможность уплачивать его в меньшем размере. Как подтверждать льготы, чтобы у ИФНС не возникло к вам вопросов?
Должен ли налогоплательщик как-то предупредить контролирующий орган о том, что намеревается применить льготу по НДС — выслать письмо, написать заявление и пр.? Нет, не должен. Уведомлять налоговую инспекцию об операциях, освобожденных от налогообложения, не нужно. Достаточно отразить их в соответствующем разделе налоговой декларации по НДС и правильно оформить кассовые чеки.
Если налогоплательщик принимает для себя решение платить НДС, не пользуясь правом на освобождение, он должен уведомить об этом налоговую — подать соответсвующее заявление, указав период, на который он отказывается от льготы (не менее года, иное не предусмотрено).
Если налогоплательщик получил освобождение от исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, освобождает ли это его от необходимости выставлять заказчикам счета-фактуры? Нет, не освобождает. Эти первичные документы важно готовить и указывать в них, что операции осуществляются без НДС.
Ну и наконец важно помнить, что если вы, применяя освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость, приобретаете товары, работы и услуги с НДС, то права на налоговый вычет у вас нет. НДС вы учитываете в стоимости приобретенных товаров, работ, услуг.
Результаты декларации должны сходиться с результатами ККТ
Только у компаний, которые не являются фактическими плательщиками налога на добавленную стоимость, не возникает обязанности сдавать декларацию по НДС.
Остальные налогоплательщики, в том числе те, которые имеют налоговые льготы по ряду операций или используют разные ставки налога, декларацию готовить должны. Проведенные в подотчетном периоде на льготных условиях операции следует включить в Раздел № 7 декларации.
В этом разделе описываются:
✔️Не подлежащие обложению налогом операции.
✔️Операции, которые НК РФ не признает объектом налогообложения.
✔️Операции, в ходе которых компания получала частичные оплаты в счет предстоящих поставок товаров, срок изготовления которых превышает период в полгода.
✔️А также операции по продаже товаров, услуг или работ, местом реализации которых не являлась территория нашей страны.
Любая льгота подтверждается документами. И льготные операции, которые вы будете отражать в Разделе №7 декларации по НДС, тоже потребуют подтверждения — налоговая практически всегда присылает требование с просьбой пояснить, на каком основании компания использует льготу. Чтобы подтвердить свое право, налогоплательщик может представить инспекции пакет физических документов либо электронный реестр документов, которые обосновывают применения льготных условий.
Не менее важно при этом сверяться с результатами, которые показывает контрольно-кассовая техника, ведь если компания имеет льготу по НДС, ее нужно отражать в чеках.
Подробнее о том, что бухгалтер должен проверять по онлайн-кассе, читайте в этой статье.
Выдавать чек без данных о налоге на добавленную стоимость могут организации, не являющиеся плательщиками НДС либо освобожденные от уплаты налога. Также нет необходимости указывать в чеке НДС, если товары или услуги этим налогом не облагаются.
В остальных случаях важно считать НДС в фискальных документах.
Сведения вашего учета должны четко совпадать с данными онлайн-кассы. Только правильно оформленные кассовые чеки могут подтвердить налоговую льготу, и в этом плане крайне важно корректное отображение тегов, касающихся налога на добавленную стоимость.
Если в бухучете вы отражаете, к примеру, что какой-то из авансов у вас без НДС, то этот момент надо указать и в чеке. При этом другие авансы у вас могут быть с НДС. Может даже случиться так, что в одном чеке у вас будут присутствовать две позиции: один аванс с налогом на добавленную стоимость, другой — без.
Как правильно показать в кассовом чеке сниженную ставку или льготу по НДС?
Льгота или сниженная ставка НДС указывается в фискальных документах в соответствии с требованиями Федерального закона № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» и Приказа ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию».
Опишем основные моменты.
Ставка НДС
В кассовом чеке обязательно указывается ставка НДС, применяемая к конкретному товару (работе, услуге). Используются следующие коды ставок НДС:
- «0%» – НДС 0%.
- «10%» – НДС 10%.
- «20%» – НДС 20%.
- «Без НДС» – операция не облагается НДС (применяется при льготе или использовании специальных режимов налогообложения).
- «10/110» – расчетная ставка 10/110 (применяется, когда НДС включен в цену).
- «20/120» – расчетная ставка 20/120 (применяется, когда НДС включен в цену).
Наименование товара (работы, услуги)
В наименовании товара, работы или услуги рекомендуется указывать информацию о том, что применяется льгота или сниженная ставка, если это не очевидно из самого наименования. Например, «Детское питание (НДС 10%)».
Сумма НДС
В чеке должна быть указана сумма НДС по каждой ставке. Если применяется льгота «Без НДС», то сумма НДС будет равна нулю.
Особенности указания льготы
Если операция не облагается НДС (например, в связи с применением льготы), то в чеке указывается ставка «Без НДС», а сумма НДС указывается как 0. Важно иметь в виду, что применение льготы должно быть обосновано соответствующими нормами законодательства — статьей 149 НК РФ.
Предположим, вы продаете детские товары, облагаемые НДС по ставке 10%. В чеке это может выглядеть так:
— Наименование товара: «Детская одежда».
— Цена: 110 рублей.
— Ставка НДС: 10%.
— Сумма НДС: 10 рублей.
— Итого: 110 рублей.
Если же вы продаете товары, освобожденные от НДС (например, медицинские товары по перечню), то это будет выглядеть так:
— Наименование товара: «Медицинское изделие».
— Цена: 100 рублей.
— Ставка НДС: Без НДС..
— Сумма НДС: 0 рублей
— Итого: 100 рублей.
Убедитесь, что ваша кассовая программа правильно настроена для работы с различными ставками НДС и льготами. В идеальном варианте рекомендуется использовать профессиональную онлайн-кассу — для расчета чеков в полностью автоматическом режиме.
Не забывайте: правильное оформление кассовых чеков, с верным указанием ставок и льгот по НДС избавит вас от проблем с контролирующими органами.
А еще не забудьте подписаться на нашу полезную рассылку в Telegram
✅ Хотите еще больше интересной и важной информации? Мы создали бота, который поможет вам находить полезные материалы при подписке на наш Telegram-канал.
Перейти в Telegram-бот
